来自 美味 2021-10-16 18:57 的文章

从明年起,一次性奖金纳入综合所得,一并纳税

又到了收获的季节,年终奖要给奋斗了一年的工人算。
 
2022年1月1日起,年终奖并入当年综合收益,本年度(2021年)年终奖收入仍可单独征税。老何已经给大家算过了。如果是年内或年后发放,奖金可能还差几万元!
 
 
图片来源:中国政府网微信微信官方账号。
 
根据《财政部国家税务总局关于个人所得税法修改后优惠政策衔接的通知》,已取得年度一次性奖金的居民,符合《中华人民共和国国家税务总局关于调整取得年度一次性奖金计算个人所得税方法的通知》。2021年12月31日前不并入当年综合所得,以年度一次性奖金收入除以12个月所得金额,按本通知所附月度综合所得税率表计算()。计算公式为:
 
应纳税额=年度一次性奖金收入×适用税率-速算扣除。
 
获得全年一次性奖金的居民也可以选择并入当年综合所得进行计税。
 
自2022年1月1日起,已获得全年一次性奖金的居民个人,纳入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
 
也就是说,今年年终奖的纳税方式有两种,分别是单独纳税和合并纳税。到明年年底的收入,只有一个办法可以合并纳税。
 
分开计税和合并计税适用于不同的年终奖。
 
举两个“例子:
 
公司小王扣除三险一金及免税额后,2020年度应纳税所得额15万元,年终奖3万元。按照单独计税方法,小王需要缴纳900元的税,年终奖29100元;按照合并计税方法,相当于年终奖金税前扣除6000元,也就是24000元。对于小王来说,两种计税方式下,年终奖相差5100元。
 
b公司小李扣除三险一金及免税额后,2020年度应纳税所得额3万元,年终奖27万元。如果单独计税,小李的年终奖总共支付52590元,工资900元支付53490元。如果计算综合税,总共要交43080元的税。对于小李来说,两种计税方式的年收入相差10410元。
 
综上所述,工资高于年终奖的员工适用单独计税,年终奖较多的员工适用合并计税。
 
有些朋友可能会奇怪,为什么所有的年终奖都要计入综合收入。
 
以前年终奖都是分开计税的,所以A和B的工资收入相同是不公平的,但是由于缴费方式不同,他们缴纳的税也不同。
 
比如两个人的年税收入都是20万元,但是第一个年终奖是10万元,剩下的是10万元;b:没有年终奖,都是工资收入。按照现行税率和年终奖,甲方只需缴纳17270元税款,乙方需缴纳23080元税款。
 
此外,仅年终奖税就有一个“破档”区间。在这些区间内,税前奖金多的人,税后扣除的会少一些。比如C拿到了1.2万元的年终奖,交了360元税后拿到了11640元。丁获得年终奖12300元,支付1050元后获得年终奖11250元。丁最终没有拿到C以上。
 
税制改革后,对工资、薪金、劳动报酬等劳动收入进行综合征税,避免了因月度波动带来的税负不公平现象。但国家充分考虑了纳税人的需求,为政策从分税制向合并税制转变设置了三年过渡期,这也有助于企业安排更合理的工资支付方式。